Рынок аудиторско-консалтинговых групп по итогам 2011 года: аудит без права подписи
Государство проводит очередную зачистку среди аудиторов: теперь для возможности проверять отчетность крупнейших компаний им придется иметь новый аттестат. Эта норма может привести к перестановке сил на рынке аудиторских компаний, которые впрочем уже активно ищут пути обхода нормы.
Рынок аудиторско-консалтинговых услуг выходит из двухлетней стагнации. Прирост общей выручки участников рэнкинга за 2011 год составил 14% против 5 и 2% за 2010 и 2009 годы соответственно, а ее объем достиг 70,7 млрд рублей. Наибольшими темпами растет спрос на сопутствующие аудиту услуги: в 2011 году прирост доходов от консалтинговых практик участников рэнкинга составил 16%. Тем не менее в 2011 году темпы роста выручки в сегменте аудиторских проверок тоже выросли, но лишь до 6%, хотя и против 2%, отмеченных в прошлом рэнкинге (см. «Эксперт» №11 за 2011 год). Такое расхождение в динамике выручки вполне объяснимо: потребности в консалтинге растут в связи с укреплением экономики, а в сегменте аудита продолжает свирепствовать ценовая конкуренция.
Поправки в закон об аудиторской деятельности сузили в 2011 году пул компаний, подлежащих обязательному аудиту. Часть этих предприятий осталась на рынке со спросом на инициативный аудит, но в их заказе увеличилась составляющая консалтинга по вопросам налогообложения и бухучета, спрос на которые и без того растет. И на этом законодательные перемены не закончились: с 1 января 2012 года право проверять общественно-значимые субъекты хозяйственной деятельности (ОЗСХД), у большинства из которых отчетность подлежит обязательному аудиту, останется только у аудиторов, имеющих единый аттестат, полученный после 1 января 2011 года. На объемах рынка эта мера сильно не отразится: вообразить, что ОЗСХД останутся без аудитора, нереально. Но аудиторов с новым аттестатом будет гораздо меньше, чем аттестованных по старым правилам. Так что уже в этом году заказы начнут полностью или частично перераспределяться между подрядчиками.
Прежде чем приступить к анализу основных рыночных тенденций, отметим наиболее заметные изменения, которые произошли в нынешнем рэнкинге по сравнению с прошлогодним. Во-первых, впервые за все 15 лет, что «Эксперт РА» составляет список крупнейших аудиторско-консалтинговых групп (АКГ), у него сменился лидер – на первое место попала компания КПМГ (участвует в рэнкинге третий год подряд), обогнав по показателю выручки за 2011 год фирму PwC. Добиться этого нынешний лидер смог за счет опережающего роста доходов от аудиторско-консалтинговой деятельности: выручка PwC увеличились за год на 10%, тогда как у КПМГ – на 18,8%. Согласно сведениям о структуре доходов, предоставленным фирмами, значительный рост КМПГ пришелся на консалтинг, составив по итогам 2011 года 38,6 против 12,4% у PwC; при этом выручка от аудита у компаний увеличилась почти одинаково – на 8,7 и 8% соответственно. В компании КПМГ объясняют рост своих доходов развитием консультационных и налоговых практик, а также открытием в России нового офиса. Во-вторых, все более очевидной тенденцией на рынке аудита и консалтинга становится консолидация бизнеса. Знаковым проявлением этого тренда в 2011 году стало объединение компаний «Грант Торнтон» и «Росэкспертиза». «Мы хорошо друг друга дополняем в области услуг. По аудиту «Росэкпертиза» имеет большую практику подготовки отчетности в соответствии с РСБУ, в то же вре