Интервью с экспертами группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ»
Интервью с экспертами группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» о драйверах рынка аудиторско-консалтинговых услуг.
— На ваш взгляд, какие основные драйверы срабатывали в прошлом году и работают сейчас для сферы аудита? Для каких целей аудит по-прежнему востребован и почему? С чем можно связать спрос на инициативный аудит?
— Основными драйверами, которые срабатывали в прошлом году и продолжают работать в настоящее время в сфере аудита, являются:
1. Регуляторные требования. Непрерывное их развитие на национальном и международном уровнях; например, МСФО (Международные стандарты финансовой отчетности), национальные стандарты аудита, требования к качеству и независимости аудита, оказывают значительное влияние на деятельность аудиторских фирм.
2. Технологический прогресс. Появление и развитие новых технологий, таких как искусственный интеллект, блокчейн и анализ массивных данных, меняет подходы к проведению аудита и делает его более эффективным. Руководство компаний использует функцию аудита с целью совершенствования, повышения защищенности и управляемости своих процессов от внешних и внутренних рисков, а также поиска существующих резервов и возможностей.
3. Увеличение сложности бизнеса. В современном мире сложность различных финансовых инструментов и операций становится все выше, а глобализация бизнеса требует от аудиторов более глубокого понимания специфики клиентов и более глубокого анализа рисков. Риск-ориентированный подход к аудиту в современных условиях позволяет бизнесу решать многие задачи не только в отношении контроля за ведением бухгалтерского учета и составлением бухгалтерской отчетности, но и в отношении организации и повышения эффективности управления компанией.
4. Усиление внимания к корпоративной ответственности и этике. В связи с тем, что интерес общества к вопросам этики и корпоративной социальной ответственности растет, компаниям необходимо уделять больше внимания данным аспектам в процессе проведения аудита.
5. Усиление конкуренции. Появление большого количества новых фирм, занимающихся аудитом, и, соответственно, рост конкуренции требуют от аудиторов повышения качества услуг, внедрения инноваций и улучшения сервиса обслуживания клиентов.
6. Усиление внимания к рискам. В связи с возрастающими рисками, связанными с экономическими и политическими изменениями, вопросы управления рисками становятся фокусом в системе управления для современных менеджеров. Аудиторы являются специалистами в вопросах выявления рисков и применения соответствующих механизмов контроля, таким образом, спрос на эту компетенцию логично растет.
7. Усиление роли аудита в обеспечении надежности финансовой отчетности. Аудит играет очень важную, скорее даже ключевую роль в обеспечении надежности и прозрачности финансовой отчетности, что является важным фактором для инвесторов и других пользователей финансовой информации. Важно сказать, что наличие службы внутреннего аудита в структуре компании либо проведение инициативного аудита повышает доверие со стороны государственных структур и инвесторов, что способствует возможностям для дополнительного привлечения средств.
Чтобы обезопасить свою деятельность, компании ежегодно добровольно обращаются и будут обращаться за проведением аудита годовой бухгалтерской отчетности.
Наиболее популярным направлением аудита, по нашим наблюдениям, является налоговый аудит. Компании все чаще начали задумываться над тем, правильно ли исчисляются налоги и сборы, как уйти от нелегальных схем, и над прочими вопросами, которые могут вызвать излишнее давление и контроль со стороны фискальных органов. Налоговый аудит помогает адекватно оценить систему налогообложения в компании и определить существующие риски и проблемные участки учета, а также дать рекомендации по их минимизации.
Например, после проведения налогового аудита производственной компании выяснилось, что на балансе у компании отсутствуют производственные мощности, в штате нет производственного персонала, необходимого для поддержания производственного процесса, отсутствуют склады в собственности либо в аренде для хранения сырья и готовой продукции. Совокупность данных обстоятельств позволила сделать вывод о получении компанией необоснованной налоговой выгоды по Постановлению Пленума ВАС от 12.10.2006 № 53 и, как следствие, риска доначисления существенных сумм налогов и сборов.
Внутренний аудит, в отличие от внешнего, предназначен для внутрихозяйственного контроля финансового состояния, источников затрат, диагностирования системы управления, выявления резервов и обеспечения руководства и собственников рекомендациями по повышению эффективности деятельности компании.
Взгляд менеджмента в первую очередь сфокусирован на «цифрах» и оценке рисков с точки зрения материальных последствий для организации: это может быть размер потенциального ущерба, недополученный операционный доход и пр. Взгляд аудитора может помочь владельцам процессов взглянуть на любую проблему иначе — выявляя корневую причину, послужившую причиной реализации риска, и разработать меры по превентивной работе с возможными негативными сценариями.
— Какие причины для спроса на консультации вы видите в текущем году? Какие задачи у заказчиков выходят на первый план и какую помощь в их решении может предложить консультант?
— В текущем году спрос на консультационные услуги может быть вызван следующими факторами:
1. Инвестиции: рост инвестиционной активности — как внутри страны, так и за рубежом — может привести к увеличению спроса на консультации по вопросам оптимизации налогообложения, оценки рисков и управления активами.
2. Внешнеэкономическая деятельность (ВЭД): расширение международной торговли и сотрудничества может стимулировать спрос на консультации по вопросам таможенного оформления, валютного регулирования и адаптации к требованиям иностранных рынков.
3. Проекты в иностранных юрисдикциях: развитие бизнеса в других странах может потребовать консультаций по местным законодательным нормам, налоговым режимам и корпоративным практикам.
4. Сделки слияний и поглощений (M&A): активность на рынке M&A может привести к необходимости консультаций по оценке стоимости компаний, проведению due diligence и оптимизации структуры собственности.
5. Открытие новых бизнесов: создание новых компаний может потребовать консультаций по выбору организационно-правовой формы, регистрации и налоговому планированию.
6. Реформа законодательства: изменения в законодательстве, особенно в области налогообложения и бухгалтерского учета, могут вызвать необходимость в консультациях для адаптации к новым требованиям.
7. Цифровизация и инновации: развитие технологий и внедрение инноваций в бизнес-процессы могут потребовать консультаций по вопросам внедрения новых систем управления, автоматизации и электронного документооборота.
8. Устойчивое развитие: рост внимания к вопросам устойчивого развития и социальной ответственности может стимулировать спрос на консультации по разработке и внедрению стратегий устойчивого развития и соответствия международным стандартам.
В текущих условиях внешний консалтинг, в силу экспертности и независимости от внутренних процессов компании, становится доверенным помощником и советником для бизнеса. Потребность может проявляться на уровне независимого анализа бизнес-проектов, формирования рекомендаций для оптимизации бизнес-процессов, эффективной организации новых бизнес-направлений или запуска продуктов. Востребованность внешней отраслевой и профессиональной экспертизы продиктована не «теоретической», а реальной ценностью для бизнеса, эффект от которой можно измерить, как экономию затрат, полученную по результатам внедренных процессных изменений и примененных «бенчмарков».
— С чем связана потребность клиентов в услугах due diligence? Какие работы в этом направлении востребованны?
— С настоящее время услуга due diligence становится все более востребованной и с каждым годом все меньше кажется клиентам какой-то непонятной или необычной. Потребность клиентов в услугах due diligence обычно связана с несколькими ключевыми факторами:
1. Принятие решений, связанных с инвестициями. Компании достаточно часто проводят due diligence перед принятием решений о вложениях. Услуга помогает оценить все возможные риски, которые могут возникнуть при инвестировании, а также понять, какую выгоду компания сможет получить при покупке облигаций, акций или прямых инвестиций в бизнес.
2. Сделки слияния и поглощения. Услуга due diligence является неотъемлемой частью процесса M&A. Комплексная экспертиза объекта сделки является эффективным инструментом выявления и снижения рисков. Своевременная и комплексная оценка рисков на предынвестиционной стадии позволит принять взвешенное управленческое решение и обезопасить свой бизнес от нежелательных последствий.
3. Внешнеэкономическая деятельность (ВЭД): компании, работающие или планирующие работать на международном уровне, нуждаются в due diligence для оценки рисков, связанных с различными юрисдикциями
4. Финансовый контроль и управление рисками: компании проводят due diligence для обеспечения соответствия своей деятельности требованиям регулирующих органов, а также для управления внутренними рисками.
5. Технологические инновации: с ростом важности цифровизации и новых технологий due diligence также включает оценку интеллектуальной собственности, технологических платформ и цифровых стратегий компаний.
6. Устойчивое развитие: в последнее время возрастает интерес к услуге due diligence, связанной с экологическими, социальными и управленческими (ESG) аспектами деятельности компаний.
В целом, услуги due diligence востребованы там, где требуется тщательная оценка и проверка различных аспектов деятельности компании или проекта для принятия обоснованных и безопасных бизнес-решений.
— Аналогично: какие факторы обусловили спрос на юридические услуги? Какие работы были наиболее востребованными?
— Факторы, которые обусловили спрос со стороны клиентов на юридические услуги, могут быть различными и зависеть от конкретных обстоятельств и потребностей бизнеса. Вот некоторые из наиболее распространенных причин:
1. Регуляторные изменения: внедрение новых законов и регуляторных требований может потребовать от компаний адаптации своей деятельности, что, в свою очередь, требует юридической консультации.
2. Сделки слияний и поглощений (M&A): компании, участвующие в сделках M&A, нуждаются в юридических услугах для проведения due diligence, составления контрактов и обеспечения соответствия законодательству всех аспектов сделки.
3. Инвестиции и ВЭД: компании, привлекающие иностранные инвестиции или участвующие в международной торговле, часто нуждаются в юридической поддержке для соответствия требованиям иностранных юрисдикций и международным стандартам.
4. Открытие новых бизнесов: создание нового предприятия требует юридической помощи в регистрации бизнеса, получении необходимых разрешений и лицензий, а также в разработке корпоративного законодательства.
5. Трудовые вопросы: изменения в трудовом законодательстве и возникающие трудовые споры могут потребовать юридической помощи для обеспечения соблюдения прав работников и законности действий работодателя.
6. Интеллектуальная собственность: защита прав на интеллектуальную собственность, включая патенты, товарные знаки и авторские права, также является областью, где компании часто нуждаются в юридических услугах.
7. Судебные разбирательства: компании могут столкнуться с необходимостью защиты своих интересов в суде, что требует квалифицированной юридической помощи.
8. Финансовые транзакции: компании, участвующие в сложных финансовых операциях, таких как выпуск ценных бумаг, займы или реструктуризация долга, нуждаются в юридической поддержке для обеспечения законности и прозрачности этих процессов.
Наиболее востребованными работами в области юридических услуг могут быть услуги, связанные с судебными разбирательствами, консультирование по регуляторным вопросам, сопровождение сделок M&A, вопросы трудового права, защита интеллектуальной собственности.
— Последние годы, по данным рэнкингов, возобновился спрос на услуги стратегического планирования и организационного развития. Расскажите, пожалуйста, о тенденциях в этой сфере консалтинга. За счет чего формируется спрос, какие направления наиболее заметны?
— Рост спроса в целом диктуется ростом экономической активности в государстве, и также новыми векторами внешнеэкономического развития — выходом на новые рынки, поиском альтернатив старым.
Растет спрос на стратегии развития, в том числе международного, причем как для крупных, так и для средних компаний. Кроме этого, растет спрос и со стороны различных государственных органов.
Один из наибольших секторов рынка управленческого консалтинга — повышение операционной эффективности. Здесь наблюдается и, пожалуй, наибольший рост спроса, а интерес зафиксирован практически от всех видов клиентов. Драйверы роста — необходимость быть более прибыльным и эффективным в условиях санкций и геополитических изменений. Также наблюдается хороший спрос на нишевые стратегии и операционные улучшения — для различных функций, например, маркетинговой или финансовой.
Важным трендом остается цифровизация, она находится на стыке ИТ и управленческого консультирования.
Хорошей возможностью для роста российских игроков в управленческом консалтинге продолжает быть уход топовых международных компаний. Оставшиеся под новыми именами международные игроки не могут покрыть существующий спрос в предыдущем масштабе, плюс зачастую не могут обеспечить должное качество. Отсюда — ключевой возможностью и задачей является развитие собственных игроков и кадрового ресурса.