«У нас особо востребован аудит с углубленной проверкой налогового учета и расширенной страховкой от налоговых претензий»

Маргарита Дружинина, управляющий партнер АКГ «Правовест Аудит»

— Как вы оцениваете прошедший год с точки зрения развития налогового контроля, а также изменения спроса на аудиторские услуги? 

— Налоговый контроль стабильно продолжает держать курс на увеличение эффективности выездных проверок компаний. Так, в 2022 году (отчет ФНС по форме № 2-НК, март 2023 г.) средняя сумма дополнительно начисленных платежей на одну результативную выездную проверку организаций по России достигла уже 75 млн руб. (с учетом пени и штрафов). Причем 96% выездных проверок компаний из всех проведенных в 2022 году были результативными (с доначислениями). Количество выездных проверок организаций также продолжает расти +30% по сравнению с 2021 годом. Поэтому вполне закономерно, что большинство компаний стремятся вовремя выявить и исправить налоговые ошибки, чтобы избежать серьезных финансовых потерь и персональных рисков руководителей и бухгалтеров.

С 2022 года мы видим явный рост спроса на аудит с расширенным заданием по налогам. Так, 63% наших клиентов в 2022 году к классическому аудиту добавляли в техническое задание налоговый аудит. Это связано с тем, что обычного, классического аудита для «налогового спокойствия» недостаточно. Даже малый бизнес, для которого отменен обязательный аудит, очень заинтересован во внешнем профессиональном взгляде и все чаще заказывает инициативный налоговый аудит для своевременной профилактики рисков. 

— Расскажите, пожалуйста, о персональных рисках руководителей и бухгалтеров компаний из-за налоговых ошибок бизнеса. 

— Налоговые риски компаний в виде миллионных доначислений зачастую оборачиваются для руководителей и главбухов уголовной ответственностью за неуплату налогов и личными финансовыми потерями в рамках субсидиарной ответственности, если компания не сможет погасить долг перед бюджетом. К слову, по данным онлайн-сервиса «Федресурс ком», средний размер субсидиарной ответственности в 2022 году составил 81 млн рублей.

— Можно ли утверждать, что рост спроса на налоговый аудит связан со стремлением бизнеса снизить риски претензий инспекций и доначислений?

— Да, конечно, ведь аудитор — не налоговый инспектор, а скорее профессиональный помощник, который находит не только риски, но и налоговые резервы компании. Например, аудитор подскажет основания для применения налоговых льгот, ускоренного порядка амортизации и другие законные способы оптимизации налоговых платежей и как правильно это можно сделать.
Исходя из статистики нашей компании «Правовест Аудит», аудит с «акцентом на налоги» позволяет выявить в 6 раз больше налоговых рисков и в 20 раз больше налоговых резервов по сравнению с классическим вариантом аудита. Причем размер выявляемых налоговых рисков бывает весьма солидным. Так, недавно аудиторы выявили рисков почти на 2 млрд рублей из-за отсутствия внутренних документов, которые компания успешно смогла восстановить. Поэтому аудит и риски предупредит, и поможет законные преференции применить. 

— Расскажите, пожалуйста, про налоговые резервы. Они есть у каждой компании?

— У большинства компаний они есть, но, как показывает практика, многие готовы заплатить в бюджет больше, чем положено, — для так называемой перестраховки от лишнего внимания инспекции. Например, не принимают к вычету НДС в полном объеме, поскольку не хотят превысить «допустимую долю вычетов по НДС» и навлечь на себя лишние «проблемы с инспекцией». Хотя есть все законные основания для вычета.
А если у бухгалтера есть поддержка и уверенность, что в налоговом учете компании все в полном порядке, а также независимый контроль, то налоги будут уплачены верно и экономно. В нашей практике было много случаев, когда компаниям удавалось сэкономить миллионы по совету аудиторов и при поддержке наших налоговых юристов. 

— Что сегодня для ваших клиентов и потенциальных заказчиков выходит на первый план?

— Все больше бухгалтеров и руководителей хотят, чтобы в налоговом учете компаний был полный порядок. Ведь это залог налоговой безопасности бизнеса и защита от персональной ответственности. Причем у нас особо востребован аудит с углубленной проверкой налогового учета и расширенной страховкой от налоговых претензий.  Поскольку в случае доначисления налогов, по проверенному аудиторами периоду, клиенту компенсируются суммы штрафов и пеней. 

— По вашему опыту, насколько эффективен продукт страховки от налоговых претензий? У вас были страховые случаи?

— Да, практика 2022 года доказала, что страховка от «Правовест Аудит» работает. Например, наш клиент по комплексному аудиту с расширением по налогам получил компенсацию суммы пеней на несколько млн рублей за пропущенную налоговую ошибку (весь налог на прибыль компания перечисляла в «голову» без распределения на обособленное подразделение). Примечательно, что Ингосстрах сразу признал страховой случай без наличия судебного решения и мы продолжаем сотрудничество с клиентом.