Конкурс годовых отчетов 2021 года

Содержание проекта

Рейтинг годовых отчётов коммерческих организаций

Рейтинг годовых отчётов благотворительных НКО

Рейтинг годовых отчётов институциональных и общественных организаций

Скачать полный обзор годовых отчетов за 2020 год (.pdf)

Резюме

Совокупно на нынешний, 23-й конкурс годовых отчётов, проводимый RAEX, отправили свою публичную нефинансовую отчётность 168 компаний и организаций. Большинство из них, 101, представляют коммерческий сектор. Наряду с коммерческими компаниями в нынешнем конкурсе представили на рассмотрение свои годовые отчёты социальные и благотворительные НКО (26), вузы (35), а также институциональные и общественные организации (6) — они были рассмотрены обособленно и представлены в отдельных списках.

Средний уровень отчётов, представленных в нынешнем конкурсе, самый сильный за последние пять лет: суммарно в группу отчётов высшего и высочайшего качества в рейтинг по итогам нынешнего конкурса попало 64% рассмотренных ГО — схожий результат (62%) наблюдался последний раз на конкурсе 2017 года. При этом качество «крепких середняков» (отчётов уровня «3 звезды», их 32%) в сравнении с прошлогодним немного возросло.

Среди представленных в рейтинге ПНО коммерческих компаний самое значимое место занимают энергетики: из 24 отчётов энергетических компаний (первое место в разрезе отраслей) в нынешнем рейтинге 17 отнесены к классу 4 и 5 звёзд — т. е. 71%, что на 7 п. п. выше среднего по всему списку.

ESG тематика находит всё большее отражение в ПНО отечественных компаний. При сравнении отчётов, представленных на конкурс прошлого и нынешнего года, видно, что число ГО, где хотя бы на уровне упоминания затрагивается указанная тема, практически удвоилось.

В отчётах, представленных на конкурс нынешнего года, стоит выделить существенное улучшение подачи сведений, посвящённых описанию цепочек поставок и в целом связанных с логистикой. В свою очередь, среди разделов, которые в среднем менее подробно описаны по всей совокупности оценённых в рамках нынешнего конкурса ГО, выделим позиционирование компаний на рынке и отраслевые перспективы.

Из представивших на нынешний конкурс ГО 26 благотворительных НКО, частными и корпоративными благотворительными организациями являются 27%, остальные — фандрайзинговые. Число университетов, заявивших свою ПНО на Конкурсе, составило 35, из них 3 частных вуза, все прочие — государственные. Канон публичной нефинансовой отчётности благотворительных НКО и вузов ещё только формируется, общепризнанных стандартов в ней пока нет.

Состав участников конкурса и рейтинга за 2020 год

На нынешний проводимый RAEX 23-й конкурс годовых отчётов (ГО), созданных по итогам 2020 года, представила на рассмотрение документы своей публичной нефинансовой отчётности (ПНО) 101 коммерческая организация. Абсолютное большинство из них относится к нефинансовому сектору — 85 компаний. Среди ГО из финансового сектора 14 представлены банками¹, по одному отчёту предоставили лизинговая отрасль и инвестиционный холдинг².

Годовые отчёты в нынешнем рейтинге ПНО коммерческих организаций опубликованы в основном в виде однотомников, включая интегрированные либо с элементами интегрированных. Двух- и трёхтомники (традиционный годовой отчёт
в сочетании с отчётом об устойчивом развитии либо социальным, либо экологическим, либо ESG-отчётом) заявили для участия в конкурсе 39% компаний.

Наряду с коммерческими компаниями в нынешнем конкурсе представили на рассмотрение свои годовые отчёты социальные и благотворительные НКО (26), вузы (35), а также институциональные и общественные организации (6) — они были рассмотрены обособленно и представлены в отдельных списках.

Таким образом совокупно на нынешний конкурс отправили свою публичную нефинансовую отчётность 169 компаний и организаций.

Отчётность коммерческих организаций

Распределение отчётов коммерческих организаций по рейтинговым классам

Согласно методологическим основам рейтинга ГО, проанализированные годовые отчёты коммерческих организаций разбиты по пяти рейтинговым классам: от «5 звёзд — наивысшее качество годового отчёта» до «1 звезда — удовлетворительное качество годового отчёта».

График 1. Распределение представленных на конкурс отчётов коммерческих организаций по рейтинговым классам (доля в общей численности представленных отчётов, %)

Как видно из графика 1, средний уровень отчётов, представленных в нынешнем конкурсе, самый сильный за последние пять лет: суммарно в группу отчётов высшего и высочайшего качества в рейтинг по итогам нынешнего конкурса попало 64% рассмотренных ГО — схожий результат (62%) наблюдался последний раз в 2017 году.

Большая доля высококачественных ГО послужила невыгодным фоном для отчётов классом ниже — сквозной анализ всего корпуса представленный ПНО показывает, что разрыв между самыми и наименее сильными отчётами в сравнении с прошлым конкурсом увеличился. При этом уровень «крепких середняков» (отчётов уровня «3 звезды»; их доля составила 32%) в сравнении с прошлогодним немного повысился.

ПНО коммерческих организаций в отраслевом разрезе

График 2. Распределение годовых отчётов коммерческих организаций по отраслям* (доля отрасли в общей численности представленных отчётов)**

* Номенклатура отраслей и принципы отнесения компаний к той или иной отрасли в нынешнем рейтинге ГО в целом основы на подходах, принятых при составлении ежегодного рейтинга крупнейших компаний России RAEX‑600.
** С округлением до целых чисел.
****От одного до четырёх годовых отчётов на нынешний конкурс прислали компании, относящиеся к следующим отраслям: агропромышленный комплекс; жилищно-коммунальное хозяйство; инвестиционные холдинги; инжиниринг, промышленно-инфраструктурное строительство; интернет-сервис; лесная, деревообрабатывающая и целлюлозно-бумажная промышленность; лизинг; машиностроение; медицинские услуги; многоотраслевые холдинги; промышленность драгоценных металлов и алмазов; сервисные компании; строительство; угольная промышленность; цветная металлургия.

В нынешнем конкурсе, как и во многие предыдущие годы, самая значимая доля рассмотренных отчётов принадлежит компаниям электроэнергетики. «Значимая» в данном случае обозначает не только количественную представленность (энергетики впереди всех других отраслей с большим отрывом), но и качество «энергетической» ПНО на фоне ГО компаний из всех других секторов экономики. Среди 24 отчётов энергетических компаний в нынешнем рейтинге 17 отнесены к классу 4 и 5 звёзд — т. е. 71% при средних по рейтингу 64%. Значительная доля высококачественной ПНО в нынешнем конкурсе также наблюдается у компаний, представляющих промышленность драгоценных металлов и алмазов — у двух ГО из трёх; из отчётов сектора нефтегаза все 6 ГО попали в два высших класса рейтинга. А вот у банков только половина ГО отвечает самым высоким требованиям.

Отдельно отметим тенденцию, характерную для ПНО компаний практически всех отраслей, представленных в нынешнем конкурсе: всё большее внимание, которое компании в своей публичной нефинансовой отчётности уделяют описанию достижений во внедрении принципов ESG в свою повседневную деятельность и при выработке стратегии развития. Если в отчётах, представленных на конкурс прошлого года, тематика ESG хотя бы в порядке упоминания самой этой аббревиатуры присутствовала в 13% попавших в итоговый рейтинг документов, то в рамках нынешнего конкурса таковых уже 25%. Вслед за первопроходцами, представлявшими по преимуществу такие отрасли, как ТЭК и металлургия, сейчас отражению в отчётности показателей в разрезе ESG уделяют компании из сферы телекома или банкинга — в числе представленных на нынешний конкурс документов присутствуют оформленные в отдельные тома ESG‑отчёты компаний из названных отраслей.

Можно с уверенностью предположить, что тематика ESG, выделение её в обособ¬ленные главы или даже в отдельные тома отчётности, будет только нарастать. Основанием для такой уверенности служат не только вышеобозначенная количественная тенденция, которую мы наблюдаем в рамках конкурса ГО, но и соответствующие стимулирующие действия государства. Речь идёт о подготовленных Минэкономразвития по поручению Президента России изменений в федеральный закон «Об ограничении выбросов парниковых газов» по обязательной верификации углеродной отчётности. Проект законодательных новаций предусматривает принятие более 30 подзаконных актов в сферах аккредитации, стандартизации, формирования перечней регулируемых парниковых газов. Не стоит забывать, что российскими властями признано: ESG‑трансформация для отечественного бизнеса, нашей экономики в целом — это условие сохранения глобальной конкурентоспособности.

Лучшие и худшие моменты раскрытия

Оценивая информативность, глубину и качество раскрытия отдельных разделов
(см. графики 3 и 4), конкурс нынешнего года, стоит выделить существенное улучшение подачи сведений, посвящённых описанию цепочек поставок и в целом с логистикой. Нетрудно предположить, что это вызвано печальным опытом, полученным компаниями во время карантина, локдаунов и региональных ограничений, когда многим пришлось на собственном опыте испытать всю хрупкость, казалось бы, до автоматизма отработанных схем взаимодействия с внешним контуром бизнеса. Этот опыт, очевидно, показался составителям отчётов и их заказчикам достаточно ценным, чтобы отразить его в ПНО и показать стейкхолдерам из числа нынешних и потенциальных контрагентов, что должные выводы сделаны.

В свою очередь, среди разделов, которые в среднем менее подробно описаны по всей совокупности оценённых в рамках нынешнего конкурса ГО, выделим позиционирование компаний на рынке и отраслевые перспективы. Это также вполне объяснимо в условиях нарастающей неопределённости ближайшего будущего мировой экономики, которая сталкивается с комплексом трудноразрешимых проблем.

График 3. Наиболее полно раскрытые разделы в ГО коммерческих организаций

Здесь и на графике 4 представлена дельта среднего балла за раздел, посчитанного по всем компаниям, и среднего интегрального балла, посчитанного по всем компаниям в рейтинге (7,28). Если дельта больше 0, то раздел положительно повлиял на интегральный балл, если меньше — отрицательно.

График 4. Наиболее слабо раскрытые разделы в ГО коммерческих организаций

Отчётность благотворительных НКО и вузов

Отсутствие стандартов ПНО

Анализ представленной на нынешний конкурс ПНО вузов, а также благотворительных НКО в очередной раз подсветил заметную проблему, характерную для годовых отчётов организаций из указанных сфер. Ни у университетов, ни у НКО так и не сложился общепризнанный, результировавший в устоявшиеся стандарты, канон публичной нефинансовой отчётности (ведомственные инструкции Минобразования по составлению отчётов о самообследовании вузов больше ориентируют на систематизацию статданных, чем на создание полноценной ПНО).

Однако дистанция до формирования такого канона у НКО и вузов разная — благотворительные и социальные организации всё же гораздо ближе в своих ГО подошли к пониманию структуры подачи информации, перечня интересующих стейкхолдеров сведений, баланса графики и текста, уровня аналитичности и прогностичности публичных отчётов. Поэтому у ГО благотворительных НКО, представленных на нынешний конкурс, гораздо проще найти нечто общее и, соответственно, провести ранжирование и группировку документов при формировании рейтинга. К такому выводу можно прийти и при анализе потенциальной аудитории ПНО благотворительных организаций, которую обрисовали их руководители и эксперты указанной сферы в серии углублённых интервью RAEX.

Иное дело — отчётность вузов. Здесь до формирования общего понимания авторами ГО университетов групп заинтересованных читателей ПНО, следовательно, и неких общих принципов структуры, объёма и манеры подачи информации пока ещё далеко. Из ГО вузов, представленных на нынешний конкурс, ближе всего к общепризнанным стандартам, принятым при составлении годовых отчётов коммерческих организаций, находятся документы Высшей школы экономики и Российской экономической школы. Надеемся, что процесс формирования канонов отчётности вузов будет ускорен в связи с опытом подготовки стратегических программ, который был получен ведущими вузами России при написании заявок на участие в правительственной программе развития высшей школы «Приоритет‑2030», запущенной в 2021 году.

Состав участников конкурса, рейтинга и списка лучших практик ПНО благотворительных организаций и вузов

Всего на нынешний конкурс ГО представили свои отчёты 26 благотворительных НКО, из которых на долю отчётов частных и корпоративные благотворительных организаций приходится 27%, остальные — на фандрайзинговые.
Число университетов, заявивших свою ПНО на конкурсе, составило 35, из которых 3 отчёта — от частных вузов, все прочие — от государственных. Необходимо еще раз отметить крайнюю разнородность форм ПНО вузов. Значительная часть из них — это отчёты о результатах самообследования и отчёты ректоров. Нисколько не умаляя большой информационной насыщенности этих документов, объёмной и высоко квалифицированной работы, проделанной составителями такого рода документов, конкурсная комиссия, тем не менее, не смогла включить их в итоговый список ГО университетов³. Дело в том, что все эти отчёты созданы в рамках выполнения требования органов власти, а не по инициативе самих вузов. Структура, объём и размер представленных в указанных отчётах сведений также определены составителями не самостоятельно, а на основании внешних директивных документов (например, см. Приказ Министерства образования и науки РФ от 14 июня 2013 г. № 462 «Об утверждении Порядка проведения самообследования образовательной организацией»). Некоторые из представленных документов охватывают лишь отдельные, достаточно узкие темы, и поэтому также не попали в список лучших практик подготовки отчётов вузов⁴.

Оставшиеся документы отличаются крайним разнообразием форм и содержания. Часть из них представляют собой более-менее развёрнутые презентации (отдельные из них даже носят название «Отчёт о самообследовании», но составлены по собственным лекалам вузов), фактически лишённые аналитической и прогностической части — тем не менее такого рода документы были рассмотрены при формировании итогового списка. Отметим, что этот список включает не все признанные отвечающими условиям конкурса и рейтинга годовые отчёты⁵, а лишь лучшие из них. Как уже было сказано выше, канон публичной нефинансовой отчётности вузов ещё только формируется. А потому нисколько не стоит умалять заслуги авторов отчётов, не вошедших в конечный список, — эти документы вносят свой вклад в появление чётких, понятных и общепризнанных правил, а впоследствии, надеемся, и стандартов публичной нефинансовой отчётности вузов.

1. ForteBank, ПАО «АК БАРС» БАНК, Банк развития Казахстана, ВТБ, Газпромбанк, Московский кредитный банк, Новикомбанк, Открытие, Первоуральскбанк, Сбер, Тинькофф банк, Центр-инвест банк, Экспобанк, ЮниКредит Банк.

2. Государственная транспортная лизинговая компания и АФК «Система».

3. Такого рода документы представили: БашГМУ Минздрава России; ГГТУ; ЗабГУ; КБГУ им. Х. М. Бербекова;
МГОУ; ОГАУ имени Н. В. Парахина; СВФУ им. М. К. Аммосова; СКФУ; Пятигорский ГУ; УрГМУ Минздрава России.

4. Красноярским государственным медицинским университетом имени профессора В. Ф. Войно-Ясенецкого Минздрава России на конкурс был представлен «Отчёт о функционировании системы менеджмента качества за 2021 год».

5. В итоговый список лучших практик подготовки годовых отчётов вузов за 2020 год не вошли документы, представленные следующими университетами:

Башкирский государственный университет;
Волгоградский государственный университет;
Институт мировых цивилизаций (негосударственная автономная некоммерческая организация высшего образования);
Московский автомобильно-дорожный государственный технический университет;
Уральский федеральный университет имени первого Президента России Б. Н. Ельцина;
Уфимский государственный нефтяной технический университет.