Консалтинговые компании и группы: оценочная деятельность (2024 год) — Методика

«Российский консалтинг» 2024 года

Методика составления рэнкингов

О проекте

Ежегодно в рамках комплексного аналитического проекта «Российский аудит и консалтинг» рейтинговое агентство RAEX («РАЭКС-Аналитика») составляет списки (рэнкинги) крупнейших компаний и групп: «Российский консалтинг», «Аутсорсинг учётных функций», «Технический аудит и консалтинг» и «Российский аудит». . Рэнкинг «Технический аудит и консалтинг» составляется командой RAEX с 2015 года. Цель проекта – обозначить ведущих представителей перечисленных сфер, укрепить их позиционирование и повысить известность на рынке профессиональных услуг.

Рэнкинги «Российский консалтинг» составляются RAEX на протяжении 25 лет: первый рэнкинг в этой области был составлен в 1999 году. Архивы доступны на сайте агентства RAEX – https://raex-rr.com/all_rankings/. Основой для рэнкингов являются сведения, предоставленные его участниками. Верификация сведений проводится организатором по официальным статистическим формам (форма № 2-аудит, форма № 2 бухгалтерской отчётности, налоговая декларация, форма расчётов по страховым взносам) и источникам проверки информации («СПАРК-Интерфакс», «Ресурс БФО»). В рэнкинг не принимаются сведения, противоречащие его принципам и методике.

В рэнкингах участвуют организации, зарегистрированные на территории РФ и предоставляющие консалтинговые услуги (определения приведены далее по тексту).

В зависимости от направлений деятельности участник автоматически включается в несколько рэнкингов (консалтинг, аутсорсинг учётных функций, технический аудит и консалтинг, МСФО, а также в субрэнкинги по направлениям услуг). Участник вправе отказаться от включения в любой из списков (кроме списка крупнейших консалтинговых компаний и групп), сообщив об этом организатору рэнкингов. Иначе участник автоматически включается во все списки в соответствии с анкетными данными.

Для участия в рэнкингах нужно прислать заполненную анкету и заверенный подписью руководителя и печатью организации бланк подтверждения (последний лист из анкеты). У группы компаний бланк заверяется печатью головной организации и подписью её руководителя. Порядок заполнения анкеты представлен в файле с инструкцией.

Анкету и бланк подтверждения необходимо прислать по адресу consulting@raex-a.ru до 15 апреля 2024 года. Сведения включаются в рэнкинги после получения анкеты и подтверждающих форм, а также оплаты услуг по обработке информации.

Основной источник размещения рэнкингов – сайт агентства RAEX (www.raex-rr.com). Предложения и отзывы в рамках проекта принимаются по e-mail consulting@raex-a.ru.

Рэнкинги

Рэнкинги «Российский консалтинг» представлены списком крупнейших консалтинговых групп и компаний, ранжированных по показателю выручки от консалтинговых услуг, а также списками (субрэнкингами) крупнейших компаний и групп по направлениям консалтинга. Участники рэнкингов: консалтинговые, аудиторские, оценочные, юридические, аналитические, инжиниринговые, ИТ- и HR-компании или их группы, предоставляющие консалтинговые услуги.

Рэнкинги «Аутсорсинг учётных функций» представлены списком ведущих групп и компаний, ранжированных по показателю выручки от услуг в области аутсорсинга учётных функций, а также субрэнкингами по направлениям аутсорсинга учёта. Участники: специализированные организации или их группы в области аутсорсинга учёта, а также любые другие компании с опытом предоставления услуг по регулярному обеспечению учётных функций клиента (см. отдельную методику рэнкинга).

Рэнкинг «Технический аудит и консалтинг» представлен списком ведущих групп и компаний, ранжированных по выручке от предоставления услуг в области технического аудита и консалтинга. Участники: организации и группы в области технического аудита, консалтинга и экспертиз, а также любые компании с опытом предоставления услуг данного вида (классификатор услуг см. далее по тексту).

Направление «Российский аудит» включает два основных рэнкинга: крупнейшие аудиторские организации (субъекты аудиторской деятельности) и крупнейшие аудиторские группы и сети. Также составляются субрэнкинги: аудиторские организации по выручке от аудита, аудиторские организации по выручке от обязательного аудита, аудиторские группы по выручке от аудита, аудиторские компании и группы по направлениям аудита и консалтинга. Методологические принципы рэнкингов «Российский аудит» обозначены в отдельной методике.

Рэнкинг крупнейших консалтинговых компаний и групп

Критерий ранжирования в рэнкинге крупнейших консалтинговых компаний и групп – суммарная выручка от консалтинговых услуг за исследуемый период. Дополнительный критерий (для субрэнкингов) – выручка по направлениям консалтинга. Не рассматривается доход, не имеющий отношения к консалтинговым услугам.

В качестве субрэнкингов составляются списки крупнейших консалтинговых компаний и групп по следующим направлениям: финансовое управление (включая аутсорсинг учёта), налоговый консалтинг, оценка, стратегическое планирование и организационное развитие, HR-консалтинг, маркетинг и связи с общественностью, юридический консалтинг, консалтинг в области производства товаров и услуг, ИТ-консалтинг.

Выручку подтверждает форма № 2 бухгалтерской отчётности или налоговая декларация. Если в рэнкинге участвует группа, включающая аудиторские компании, то выручка таких компаний подтверждается формой № 2-аудит. Отказ от предоставления форм даёт право организатору не оказывать свои услуги. Документы отправляются по электронной почте. Для подтверждения выручки организатор также запрашивает примеры крупнейших клиентов (названия компаний) за исследуемый период. Крупнейшие клиенты – это компании, при оказании услуг которым объём полученной выручки был наибольший. Компании, участвующие в рэнкинге впервые, предоставляют копию отчётности в обязательном порядке.

New! Если в рэнкинге участвует группа, включающая оценочные компании, то организатор вправе запросить свидетельства штатных оценщиков таких компаний о членстве в СРО. Отказ от предоставления свидетельств даёт право организатору не учитывать выручку оценочных компаний.

Если информация из формы № 2 или декларации, предоставленной организатору, отличается от аналогичных показателей, отражённых в источниках проверки сведений (которые основаны на информации из форм, предоставляемых в органы налоговой системы и государственной статистики), то организатор вправе не оказывать услуги или опровергнуть сведения, включенные в рэнкинг. При выявлении намеренного искажения участником информации, компания к участию в рэнкинг не допускается.

Организатор вправе запросить у компаний данные о факторах достижения выдающихся результатов, если годовые темпы роста выручки превышают 30%. Отказ в предоставлении комментария, равно как и в предоставлении отчётности, даёт право организатору не указывать в рэнкинге темп роста выручки участника.

Начиная с 2021 года для отражения в рэнкинге агентство запрашивает среднюю численность специалистов компании, исходя из среднесписочной численности (ССЧ) всех сотрудников, указываемой в форме расчётов по страховым взносам (см. титульный лист формы). Если в рэнкинге участвует группа, то основой для расчётов ССЧ специалистов будет соответствующая отчётная форма каждой компании группы. Если в компании за исследуемый период числились специалисты, работающие по совместительству и (или) договорам ГПХ, то можно учитывать их среднее число за год и суммировать со средней численностью штатных специалистов.

Заверяя анкету, участник удостоверяет право организатора рэнкингов получить из иных источников (в т. ч. государственных и СРО) информацию, подтверждающую сведения, направленные для рэнкинга и публикации. При отличии показателей в других источниках и отсутствии пояснений участника организатор вправе не оказывать услуги или опровергнуть информацию (если искажение выявлено после публикации рэнкинга).

Консолидированная информация

При участии группы в анкете приводятся консолидированные (суммарные) показатели её участников. При этом суммарный доход от консалтинга, отражаемый в анкете, не должен включать выручку от деятельности, не относящейся к консалтингу.

Участие группы допускается, если она соответствует любому из перечисленных критериев зависимости (аффилированности), учитываемых в рамках рэнкинга: дочерние и зависимые общества, деятельность которых относится к консалтингу, с долей в головной или в управляющей компании от 20% и более; учредитель или совладелец (доля не менее 20%) головной компании является учредителем или совладельцем (от 20%) других консалтинговых компаний; учредитель или совладелец головной компании (от 20%) является единоличным исполнительным органом других компаний, оказывающих консалтинговые услуги; единоличный исполнительный орган головной компании является действующим единоличным исполнительным органом или учредителем, или совладельцем (от 20%) других консалтинговых компаний.

Название группы приводится в соответствии с наименованием головной организации или в соответствии с её зарегистрированной торговой маркой (организатор вправе опубликовать в рэнкинге сноску с информацией о названии компании, владеющей торговой маркой). Допускается участие под названием компании, созданной с целью управления компаниями группы. При участии группы её головная (или управляющая) компания предоставляет по электронной почте подтверждающие документы всех компаний, выручка которых суммирована в анкете, берёт на себя право заверять данные по группе, несёт ответственность за достоверность предоставленных сведений.

При позиционировании группы допускается учёт показателей зависимых компаний, находящихся за рубежом. Условием для этого является соответствие любому из признаков аффилированности, приводимых в настоящей методике, но с долей зависимости по отношению к зарубежному активу не менее 100%, а также предоставление отчётности зарубежных компаний. Для пересчёта выручки компаний в рублёвый эквивалент используется средний курс валюты за год по данным ЦБ РФ.

Проверка анкеты проводится по форме № 2 бухгалтерской отчётности или налоговой декларации участников группы и по источникам информации «СПАРК-Интерфакс» и «Ресурс БФО». Если участвует группа, включающая аудиторские компании, то выручка этих компаний подтверждается формой № 2-аудит. Организатор вправе не оказывать услуги, если при проверке выручки и аффилированности находит существенные отличия, указывающие на искажение данных со стороны участника. Основанием для этого является несоответствие предоставленной информации методике и условиям участия. Если преднамеренное искажение информации выявлено организатором после размещения рэнкингов, то опубликованные сведения опровергаются и компания к участию в следующем проекте не допускается.

При консолидации данных нужно указать признак зависимости компаний. Организатор проверяет состав группы и вправе запросить любую информацию, подтверждающую зависимость компаний. Отказ от предоставления информации даёт организатору право не учитывать показатели группы или отдельных её компаний. Компания не может быть участником более чем одной группы. В анкете нужно указать внутригрупповую выручку – она не должна учитываться как доход от консалтинга.

Определения

Консалтинг (консультационные услуги)

Консалтинговая компания – организация, предоставляющая консалтинговые услуги.

Консалтинговые услуги – деловые услуги по предоставлению независимых советов и рекомендаций, касающихся проведения изменений в клиентском бизнесе, а также его совершенствования. Консалтинговыми являются также услуги, связанные с аудиторской деятельностью (кроме обязательного и инициативного аудита, а также услуг сопутствующих аудиту): постановка, восстановление и ведение бухгалтерского и налогового учёта, составление бухгалтерской (финансовой) отчётности; консультирование по вопросам бухгалтерского учёта; составление налоговых расчётов и деклараций; налоговое консультирование; анализ финансово-хозяйственной деятельности, экономическое и финансовое консультирование; управленческое консультирование, связанное с финансово-хозяйственной деятельностью, в том числе по вопросам реорганизации или приватизации; юридические услуги и сопровождение, включая консультации по правовым вопросам, представление интересов в гражданском и административном судопроизводстве, в налоговых и таможенных правоотношениях, в органах государственной власти и местного самоуправления; автоматизация бухгалтерского учёта и внедрение информационных технологий; оценочная деятельность; разработка и анализ инвестиционных проектов, составление бизнес-планов; проведение научно-исследовательских работ и распространение их результатов, в том числе на бумажных и электронных носителях; обучение в областях, связанных с аудиторской деятельностью.

В рамках рэнкингов консалтингом не считаются исключительно исследовательские и информационные услуги, а также услуги по подбору персонала. Организатор вправе не учитывать в анкете выручку, полученную от таких направлений. Тем не менее такие направления могут сопровождать услуги, которые по вышеприведенным определениям являются консалтинговыми. Консалтинговыми услугами не могут считаться: поддержка оборудования, продажа и поставка (стоимость) оборудования и программного обеспечения (лицензии).

Аудит (определения представлены в методике рэнкингов «Российский аудит»)

Аудиторская деятельность – деятельность по проведению аудита и оказанию услуг, сопутствующих аудиту. Аудит – независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчётности в целях выражения мнения о её достоверности.

Аутсорсинг учётных функций (обязательно смотрите отдельный файл с методикой)

Аутсорсинг – регулярная передача внутренних бизнес-процессов компании-клиента внешнему специализированному подрядчику.

Аутсорсинг учётных функций – деятельность, связанная с аутсорсингом бухгалтерского, налогового и кадрового учёта.

Аутсорсинг бухгалтерского и налогового учёта: регулярное ведение бухгалтерского и налогового учёта с подготовкой бухгалтерской и налоговой отчётности (полное бухгалтерское обслуживание), включая постановку и (или) восстановление на начальном этапе; частичное ведение бухгалтерского учёта по отдельным объектам и (или) участкам, включая подготовку иных видов отчётности (государственная статистическая, специализированная управленческая для руководства компании, специализированная ведомственная при наличии ведомственного контроля по разным основаниям) и сопровождение во время проверок.

Аутсорсинг расчёта заработной платы: ведение расчётов с персоналом и физическими лицами; подготовка соответствующих отчётностей, включая подготовку отчётностей (государственная статистическая, специализированная управленческая для руководства компании, специализированная ведомственная при наличии ведомственного контроля по разным основаниям) и сопровождение во время проверок.

Аутсорсинг подготовки бухгалтерской и налоговой отчётности (РСБУ) (New! выручка по данному направлению может отражаться отдельно, если компания имеет постоянный опыт предоставления таких услуг отдельно от услуги регулярного ведения бухгалтерского и налогового учёта и предоставляла эти услуги в исследуемом периоде): регулярное составление отчётности на основе реестров учёта клиента, сдача отчётности, представление интересов в государственных контролирующих и исполнительных органах.

Аутсорсинг подготовки финансовой отчётности (МСФО) (или иные стандарты и правила, отличные от российских): регулярное составление отчётности по МСФО на основе реестров клиента, включая подготовку отчётности по US GAAP.

Аутсорсинг кадрового учёта и кадрового делопроизводства: ведение трудовых договоров и внутреннего нормативного документооборота, связанного с трудовыми отношениями; оформление приёма и увольнения, отпусков и командировок, приказов; подготовка штатного расписания и табеля учёта рабочего времени; документирование дисциплинарных взысканий, материальной ответственности.

Другие направления аутсорсинга учёта:

Юридическое сопровождение бизнеса, включая сопровождение проверок в различных государственных органах; сопровождение и представительство в судах, а также перед государственными органами; услуги поддержки в рамках регистрации и ликвидации компаний, находящихся на аутсорсинг-обслуживании, регистрация организационных изменений.

ИТ-аутсорсинг, включая услуги горячей линии и технической поддержки, услуги и работы, сопутствующие аутсорсингу учётных функций: SaaS, Setup, Call-Center, Logistics, BackOffice; поддержка ERP-систем SAP и 1С, других кадровых систем, бухгалтерских и зарплатных приложений; внедрение и сопровождение учётных систем, разработка и поддержка баз данных, предоставление ПО и ИТ-инфраструктуры в аренду.

Подбор персонала в рамках договоров аутсорсинга кадрового учёта (выручка от подбора персонала не должна превышать 50% от суммарного дохода, полученного компанией от оказания услуг по договорам аутсорсинга кадрового учёта).

Иные виды услуг в рамках регулярного обслуживания по договорам аутсорсинга учётных функций (для участия необходимо обязательно привести все примеры соответствующих направлений услуг).

Технический аудит и консалтинг

Технический аудит инвестиционных проектов и активов: технический, технологический и ценовой аудит; негосударственная экспертиза проектной документации на различных стадиях реализации инвестиционных проектов; технический аудит компаний, предприятий и активов (в том числе в рамках предпродажной подготовки).

Строительный консалтинг и аудит: строительный контроль (технический надзор за качеством работ), инженерные изыскания участков строительства, строительная экспертиза, обследование готовых зданий и сооружений, проектирование, строительный аудит и составление строительных смет, аутсорсинг функций производственно-технического отдела (ПТО).

Предварительное проектирование (инжиниринг): разработка концепций, технико-экономических обоснований (в том числе предварительных), бизнес-планов, обоснований инвестиций в реализацию инвестиционных проектов; любые работы в области предварительного проектирования за рамками стадий «проектно-сметная документация» и «рабочая документация» (в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 87 от 16 февраля 2008 года).

Энергетический аудит: анализ, консультирование, разработка мер энергосбережения; обследования, расчёт нормативов энергопотребления.

Консалтинг в области промышленной безопасности: экспертиза исполнения норм и законов в области промышленной безопасности; диагностика объектов недвижимости и оборудования; аудит систем промышленной безопасности; анализ и консультирование по снижению рисков и ущербов; сопровождение и подготовка документов по лицензированию эксплуатации производства.

Консалтинг в области экологии: экологический аудит, оценка рисков и воздействий на окружающую среду; предварительная проработка мероприятий по охране окружающей среды; научно-исследовательские разработки по экологии и геологии.

По вопросам предоставления информации, пожалуйста, обращайтесь по электронной почте consulting@raex-a.ru или по телефону (495) 617-07-77 (доб. 1668).

Благодарим вас за сотрудничество!