Аутсорсинг учетных функций, 2021 год

 Правила хождения на сторону

Как показывает очередной, двенадцатый по счету рэнкинг крупнейших компаний в области аутсорсинга учётных функций от RAEX, этот сектор рынка услуг 2020 году закончил с худшей динамикой за все время наблюдений – фактически стагнацией. Надежды на рост аутсорсинг-провайдеры связывают с извлечением бизнесом уроков из работы в пандемию.

Вартан Ханферян

 

Очередной, двенадцатый список крупнейших компаний в области аутсорсинга учётных функций, составленный рейтинговым агентством RAEX, выявил снижение темпов роста совокупной выручки его участников. Суммарные доходы крупнейших представителей этой сферы хоть и достигли по итогам 2020 года рекордных 13 млрд рублей, но увеличились по сопоставимым показателям всего на 3% (при инфляции в 4,9%, по Росстату).

Вынужденный переход экономики на online-бизнес-процессы должен был подстегнуть интерес к услугам аутсорсинга учёта, ведь они по определению носят удалённый характер. Но в отличие от других сфер, например, аудита и консалтинга, в которых наблюдался более ощутимый рост, — карантин притормозил интенсивность расширения сегмента аутсорсинга.

Всего в нынешнем списке приняло участие 84 субъекта. И хотя большая часть из них (65%) завершили исследуемый период положительным результатом по выручке, замедляющей динамики остальных участников хватило, чтобы ослабить общую прыть.

Пандемия создала новые драйверы спроса на дистанционные сервисы, однако для аутсорсинг-провайдеров востребованность услуг стала не одномоментной, а будет иметь отложенный характер, растянувшись на один-два года.

 

Аутсорсинг на карантине

Низкий рост провайдеров финансового и кадрового учёта оптимизма не вселяет: годами ранее здесь отмечалось более существенное движение  — по итогам 2019 года рынок увеличился на 9%, за 2018 год — на 12%, а например семь лет назад, в 2013 году, возрос на 24%, (cм. график 1). Таким образом, динамика выручки участников рэнкинга за последний год оказалась наименьшей за всю его историю.

Учёт бухгалтерии, налогов и кадров — это до сих пор специфичный и зачастую закрытый блок, и принятие решений о переводе таких бизнес-процессов на аутсорсинг, особенно в кризис, — дело  вялотекущее.

Среди причин замедления — снижение в стране в 2020 году деловой активности субъектов экономики, и в частности — иностранных. «Ужесточение законодательства, санкции и новые требования к бизнесу снижают интерес зарубежных компаний к российскому рынку. По нашим расчётам, в 2020 году количество российских компаний, учреждённых иностранными инвесторами, сократилось более чем на треть. Это, безусловно, уменьшает число потенциальных заказчиков. Пандемия повлияла и на сроки принятия решений — многие проекты были заморожены и топ-менеджеры были готовы вернуться к ним только после стабилизации обстановки в России и мире», — комментирует Сергей Тиунов, управляющий партнёр BDO Unicon Outsourcing.

«Потенциальные иностранные клиенты обычно основательно подходят к процессу закупок (формализованные тендеры, много участников в закупочном комитете). Это удлиняет цикл продаж и в целом требует более высоких инвестиции в пресейл со стороны аутсорсинг-провайдеров. Когда началась пандемия, мы с тревогой следили за реакцией клиентов, которые далеко продвинулись в переговорах. Были опасения, что крупные сделки, работа над которыми активно велась в 2019 году и в первом квартале 2020 года будут отменяться на финишной прямой», — рассказывает Александр Рульков, генеральный директор компании 1C-WiseAdvice.

«В период пандемии мы столкнулись с ситуацией замораживания проектов перехода на аутсорсинг и снижения количества запросов. Подобная ситуация наблюдалась и у наших иностранных партнёров — продажи вроде как есть, но реализация переносится на 2021 год. Другим негативным фактором до сих пор является базовое отсутствие «культуры» аутсорсинга в России. В отличие от европейских и американских компаний, в нашей стране услугами аутсорсинга учётных функций пользуются в лучшем случае 20% компаний», — отмечает похожие тенденции Георгий Горгонов, генеральный директор компании «Юнистафф Пейрол Компани».

Другим препятствием развитию аутсорсинга функций учёта в целом является отсутствие закона и регулятора этой сферы. «У нас всё ещё нет чёткой законодательной базы, которая бы регулировала рынок аутсорсинга. По сути, заниматься аутсорсингом учётных функций может любой желающий, без должной базы знаний и опыта. Отсюда зачастую и негативное отношение со стороны рынка. Это неправильно. Во многих странах такая деятельность сертифицируется или лицензируется», — Татьяна Шкарупета, генеральный директор ООО «Аутсорсинговые решения».

Отсутствие нормативного регулирования отношений аутсорсинга подчеркивает и Вячеслав Баженов, генеральный директор компании «БРИДЖ ГРУПП». «Несмотря на сложившиеся условия, понятие аутсорсинга отсутствует в российском законодательстве. Сегодня нет положения, прямо регулирующего права и обязательства сторон по договору аутсорсинга — это является безусловным барьером в его развитии. Чёткое нормативное регулирование этих вопросов послужило бы мощным фактором развития услуг аутсорсинга».

Комментарии о тенденциях в сегменте услуг аутсорсинга учётных функций читайте в разделе «Мнения участников рейтинга».

 

Заразительная привычка

Наряду с опытом, который бизнес получил во время пандемии, дополнительным стимулом заказам на аутсорсинг являются цифровизация и обновление информационных технологий и сервисов.

«Большинство компаний длительное время находились на карантине. Элементы, которые ранее были в приоритете не у всех компаний — удалённые цифровые бизнес-процессы и управление, IT-инфраструктура, надёжные видеокоммуникационные платформы, кибербезопасность, сейчас выходят на первый план. Проекты по цифровизации стали продвигаться быстрее — компании стремятся уйти от бумаги в сторону электронного взаимодействия с сотрудниками. Мы видим много запросов на внедрение портальных сервисов для сотрудников, внедрение сервисов кадрового электронного документооборота (КЭДО)», — рассказывает Наталья Подвойская, CEO СберРешений в России и СНГ.

«Немало компаний отказывается от аренды помещений в пользу перевода сотрудников на дистанционный и смешанный труд, — отсюда растёт спрос на услугу организации электронного документооборота с сотрудниками, а также на цифровые решения провайдеров, позволяющих сохранить бесперебойность бизнес-процессов и обеспечить сокращение затрат на функции учёта», — говорит Сергей Тиунов.

Влияние цифровой трансформации на аутсорсинг функций учёта отмечает Александр Нужный, партнёр SCHNEIDER GROUP: «Полностью поменялась система взаимодействия между клиентом и исполнителем. Поменялся документооборот. У нас есть заказчики, с которыми мы ни разу не виделись вживую, но это не мешает нашим сотрудникам быть полноценными членами их команд. Услуги обработки документов давно перешли в разряд commodity, и в этом сегменте колоссальная ценовая конкуренция».

Мнением о диджитализации провайдеров и заказчиков аутсорсинга учёта поделились в группе IBS — дебютанте нынешнего рэнкинга: «Цифровая трансформация — это неотъемлемая часть перехода на современный аутсорсинг. Технологическая составляющая даёт дополнительную эффективность традиционным бизнес-процессам, и провайдеры сервисов должны предоставлять клиентам доступ к самому передовому технологическому стеку, а также проектировать новые сервисы с учётом подходов цифровой трансформации и передовых тенденций развития», — считает Андрей Кельманзон, управляющий партнёр сегмента «Аутсорсинг и Сервисы» ГК IBS.

Серьезное значение приобретает и роботизация рутинных операций у провайдера — «она позволяет повысить скорость обработки информации, снизить стоимость услуг и минимизировать риски человеческого фактора. В обозримом цифровом будущем от достаточно консервативной профессии бухгалтера будут ожидаться также и навыки аналитической работы для систематизации результатов обработки роботизированных операций», — объясняет Светлана Веснина, управляющий партнёр, АБУ Бухгалтерские услуги.

Плацдармом расширения объёма услуг и клиентских баз для провайдеров аутсорсинга также послужит и традиционное стремление клиентов сделать свой бизнес максимально эффективным. «Пандемия — это хорошее время для работ, которые откладывались. Например, переход на другое программное обеспечение или его новую версию. Конечно, будут востребованы и различные варианты порталов самообслуживания. В результате, клиенты получат высокую степень автоматизации процессов и снижение своих издержек», — считает Георгий Горгонов.

 

Трудовые ресурсы

Несмотря на застой в отрасли, перестройка экономических субъектов на online-режим укрепляет потребность в аутсорсинг-провайдерах — положительный рост по итогам 2020 года был присущ всем основным направлениям этого рынка, (cм. график 2).

Наиболее стремительно росли суммарные доходы участников рэнкинга от услуг аутсорсинга расчёта заработной платы: за прошлый год они увеличились по сопоставимым данным на 9% и достигли 2,62 млрд рублей, что составляет 20% выручки по рейтингу, (cм. график 3). Из общего числа участников рэнкинга в этом секторе работает почти половина. И по данным только одиннадцати из них, предоставивших такие сведения, — в этом направлении они обслуживают как минимум 662 заказчика (около 50% — иностранные). Меньшими темпами в 2020 году росли доходы участников рэнкинга от услуг аутсорсинга кадрового учёта и кадрового делопроизводства, увеличившись за год на 2% до 1,35 млрд рублей. В целом по рэнкингу это направление практиковало 34 участника; из них на 11 компаний пришлось как минимум 361 заказчик, из которых более половины (216) — иностранцы.

Среди драйверов роста этих секторов сейчас и на будущее — миграция в сторону цифровых процессов, поддерживаемая государством, а также его нормотворческая деятельность. Характерным примером из области трудового законодательства в 2020 году стал переход на электронные трудовые книжки и эксперимент Минтруда по электронному документообороту. Изменения подстёгиваю интерес к зарплатно-кадровым проверкам, постановке и ведению воинского учёта, цифровизации кадрового делопроизводства, побуждают компании создавать новые сервисы.

«Сейчас мы внедряем большое количество self-service-порталов, ведь многие компании так и не вернулись к привычной работе в офисе, а комбинированная модель и полная удалёнка несут с собой сложности с документооборотом и согласованиями. Часть клиентов, не дожидаясь окончания пилотного проекта по КЭДО, уже переходят на электронное подписание документов. Зарплатно-кадровые проверки были актуальны всегда, но заметен рост запросов, особенно во второй половине 2020 года, поскольку не все компании уверены в правильности оформления документов в период пандемии», — говорит Светлана Кисельчук, генеральный директор UCMS Group.

«Наш программный продукт Client Login полностью переводит кадровое делопроизводство в электронный вид и позволяет организовать юридически значимый кадровый документооборот. В зависимости от сферы деятельности компании, российским трудовым законодательством предусмотрено от сорока до шестидесяти кадровых документов. Такой масштабный и стандартизированный документооборот может быть переведён в электронную форму, и благодаря актуальным изменениям законодательства происходит постепенный отказ от необходимости «бумажного» дублирования документов. Отказ от «бумаги» позволяет существенно снизить риски, ускорить процессы прохождения и обработки информации и сэкономить до 40% затрат на кадровое делопроизводство. В свою очередь процесс взаимодействия с поставщиком услуг по аутсорсингу учётных функций становятся более быстрыми и прозрачными», — рассказывает Александр Нужный.

Спрос на аутсорсинг расчета зарплат и кадрового учёта также стимулировался пандемией. «Когда вводились нерабочие дни, для бизнеса это в основном значило только переход на удалённую работу. Кроме юристов, бухгалтерии и кадров никто и не заметил, что такого понятия (нерабочие дни) в законодательстве нет, что за период пандемии был введён не один, а два типа этих нерабочих дней и так далее. Расчёт зарплаты превратился в квест. Резко повысилось количество документов — приказов, распоряжений, указов, регламентирующих работу бизнеса в эти дни», — рассказывает Полина Сунгурова, партнёр ФБК Grant Thornton, директор департамента аутсорсинга бизнес-процессов.

Востребованность услуг отмечают и в компании Mazars, связывая это с изменениями в бизнес-процессах клиентов во время пандемии. «Удалённая работа и отсутствие бухгалтера в соседнем кабинете стали для многих топ-менеджеров, в некотором роде, тренировкой перед передачей учётных функций провайдеру. В прошлом году мы запустили HR-портал Connect — это онлайн платформа, позволяющая выполнять рутинные задачи в сфере документооборота, сокращать затраты и более эффективно управлять нагрузкой на HR-функцию. При этом портал подойдёт любой компании, у которой есть сотрудники в России — вне зависимости от её размера и направления деятельности», — делится опытом Даниил Берлизов, заместитель управляющего партнёра, Mazars.

Перспективой развития сервисов аутсорсинга расчёта зарплат и кадрового учёта может стать западный опыт. По словам Татьяны Модеевой, генерального директора Acsour, заграницей активно внедряются встроенные в расчёт зарплат платёжные сервисы — провайдер не только считает зарплату сотрудников клиента, но и выплачивает её со своего расчётного счёта — «в России уже разрешено платить заработную плату и социальные взносы за третье лицо (клиента), за исключением самого минимального страхового взноса на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Если законодатель внесёт соответствующие изменения в порядок уплаты этого взноса, то это может привести к трансформации услуги по расчёту заработной платы, которая обогатится различными платёжными сервисами провайдеров».

 

Удалённые проводники

Аутсорсинг бухгалтерского и налогового учёта принес участникам рейтинга в 2020 году 6,886 млрд рублей, увеличившись за год по сопоставимым показателям на 8%. Пока что это ещё самый ёмкий сегмент услуг аутсорсинга учётных функций. Согласно рэнкингу, из 84 его участников эти услуги в 2020 году не оказывали только 6 компаний.

По данным компаний, раскрывших сведения о клиентской структуре своих доходов (таких оказалось 28 участников), число заказчиков в этом сегменте составило как минимум 3 069, из них иностранных — минимум 446. При этом выручка от услуг иностранным клиентам составила не менее 599 млн рублей.

Среди драйверов, влияющих на спрос в этом секторе, — изменения законодательства и карантин. «В отношении образовательных и медицинских организаций применение льготной ставки по налогу на прибыль (0%) стало бессрочным. По прежним правилам эти организации были вправе пользоваться ставкой 0% лишь до 1 января 2020 года (Федеральный закон от 26.07.2019 N 210-ФЗ). Также ряд изменений законодательства в 2020 году были связаны с пандемией коронавирусной инфекции — перенос сроков уплаты налогов, сроков подачи налоговых деклараций, отдельные льготы для субъектов малого предпринимательства», — говорит Наталья Подвойская.

«В прошлом году крупные компании искали провайдеров, которые могли взять на себя функции ведения отдельных участков бухгалтерии. Это обусловлено, в том числе, сокращением персонала в связи с мерами, принятыми для борьбы с коронавирусной инфекцией. Немало компаний предпочли отказаться от функций первичного звена, оставив руководителей направлений. В свою очередь представители малого и среднего бизнеса стали чаще обращаться за выполнением функций главного бухгалтера, оставляя выполнение простых задач за собой», — говорит Екатерина Ярина, руководитель по связям с общественностью ГК «ЭКСПЕРТА».

Интерес к услугам по регулярному ведению учёта также связан с оптимизацией. «Заказчики хотят сэкономить на объёме и снизить издержки на рутинных операциях. В этом помогают создаваемые учётные хабы. Компетенции сотрудников аутсорсинга настолько высоки, а операции настолько стандартизированы, что затраты рабочего времени и прочих ресурсов на обработку одного документа или запроса становятся ничтожно малым», — поясняет Алексей Потапов, директор департамента аудита компании «Расселл Бедфорд ИАС».

Хоть и не столь бурным, но устойчивым спросом пользовались услуги по регулярной подготовке финансовой отчётности по РСБУ и финансовой отчётности по МСФО. Суммарно по этим направлениям работ участники рэнкинга заработали в 2020 году 699,7 млн рублей (331,9 млн рублей и 367,8 млн рублей соответственно) — на 1% больше чем годом ранее.

«Положительным фактором для спроса стало внимательное отношение потенциальных заказчиков к подготовке отчётности. Общедоступность отчётности с пояснениями на государственном информационном ресурсе ГИРБО была воспринята компаниями неоднозначно. И они более тщательно пересмотрели подходы к раскрытию информации в отчётности, в том числе и для использования данного ресурса как эффективного канала коммуникации с пользователями отчётности», — поясняет Ольга Семёнова, операционный директор, партнёр Emerging Markets Group.

Среди факторов спроса необходимо отметить сближение стандартов учёта российских с международными. «В бухгалтерский учёт последовательно вносятся изменения в рамках национальной программы реформирования бухгалтерского учёта в соответствии с МСФО. Например, последние изменения стандарта ФСБУ 25 «Аренда» — он обязателен для применения с 1 января 2022 года, поэтому организации активно готовятся к переходу на него, что является достаточно сложной задачей, так как требует сплошного тестирования и пересчёта арендных договоров. В конце 2019 года был также принят новый ФСБУ 5 «Запасы» — стандарт уже применяется организациями с 1 января 2021 года. А в конце 2020 года было принято ещё два новых федеральных стандарта — ФСБУ 6 «Основные средства» и ФСБУ 26 «Капитальные вложения», которые будут обязательны к применению с 1 января 2022 года», — поясняет Наталья Подвойская.

«Стандарт ФСБУ 25 разработан на базе МСФО 16 и часто требует существенной методологической проработки для внедрения в бухгалтерский учёт по РСБУ. При этом, учитывая трудоемкость применения нового ФСБУ по аренде, начиная примерно с 30 объектов аренды, требуется автоматизация учёта. Мы уже провели несколько проектов по разработке методологий учёта аренды и её автоматизации и, соответственно, внедрений программного обеспечения для учёта аренды, как на стороне арендодателя, так и на стороне арендатора», — говорит Артём Заверталюк, партнёр ADE Professional Solutions.

Сближение стандартов оказывает влияние и на автоматизацию процессов, связанных с подготовкой отчётностей. «Если раньше у компаний было несколько видов отчётности, то в последние время чётко виден тренд унификации всех видов финансовой и управленческой отчётности на базе принципов МСФО и внедрение единой системы отчётности. Также активно перерабатывается методология бюджетирования с учётом применения МСФО для обеспечения сопоставимости плановых и фактических показателей отчётности. Собственники и руководство компаний хотят видеть единую систему финансовых показателей и «единую версию правды» о работе бизнеса. Поэтому проекты по автоматизации подготовки консолидированной отчётности по МСФО прежде всего начинаются с работы по унификации учёта и максимального сближения учёта по РСБУ, МСФО и управленческого учёта, а также максимального сокращения сроков подготовки отчётности», — отмечает Артём Заверталюк.

 

Кому это надо

Ключевым заказчиком услуг аутсорсинга остаётся отрасль торговли, (cм. график 4). С одной стороны — исторически она основной клиент аутсорсинг-провайдеров, с другой — эта отрасль, наиболее подвергшаяся влиянию пандемии. По данным участников рэнкинга, объём выручки от услуг аутсорсинга учёта заказчикам сферы торговли составлял в 2020 году как минимум 2 млрд рублей.

Среди уже привычных крупнейших заказчиков дистанционного учёта — нефтяная и нефтегазовая промышленность — выручка участников рэнкинга здесь составляет не менее 405 млн рублей, а также отрасль связи — объём выручки для неё составил как минимум 352 млн. рублей.

Немного меньше — 344 млн рублей составили доходы участников рэнкинга от услуг учёта для организаций здравоохранения. По словам лидеров рэнкинга, перевод непрофильных функций государственных медицинских учреждений на аутсорсинг актуален уже не первый год, в частности в рамках госпрограммы «Развитие здравоохранения». По аналогии с опытом аутсорсинга клининговых и транспортных услуг, медицинские учреждения предлагали передать провайдерам функции бухгалтерского и кадрового учёта.

«Спрос на аутсорсинг со стороны учреждений системы здравоохранения можно связать с увеличением нагрузки на персонал во время пандемии, когда было важно все силы сфокусировать на профильных процессах. Другой определяющий фактор — это развитие автоматизации в отрасли — компаниям нужны высококвалифицированные финансовые и IT-специалисты, поиск, обучение и оплата труда которых стоит довольно дорого. И здесь аутсорсинг помогает быстро найти недостающие ресурсы и получить доступ к базе знаний провайдера», — делится опытом Людмила Шустерова, заместитель генерального директора по трансформации и стратегическому развитию BDO Unicon Outsourcing.

В то же время рост спроса на услуги аутсорсинг-провайдеров наблюдается и у частных фармацевтических компаний. «У нас большой опыт работы с крупным фармбизнесом, поэтому мы отчётливо видим, как меняются запросы клиентов: сегодня им интересна не просто передача непрофильных функций сторонней организации, но и другие преимущества аутсорсинга — современные IT-инструменты, решения Employee Self Service, электронный кадровый документооборот и другие», — завершает высказывание Людмила Шустерова.