Рейтинг годовых отчётов коммерческих организаций за 2021 год — Методика

Рейтинги годовых отчетов (публичной нефинансовой отчетности), 2022 год

Методика составления

Содержание

Отчеты коммерческих организаций

Отчеты благотворительных и социальных НКО

Отчеты университетов
 

Методика оценки отчетов коммерческих организаций

Подход к оцениванию годовой отчетности (публичной нефинансовой отчетности) коммерческих компаний заключается в анализе совокупности факторов, влияющих на перспективы роста потенциальной стоимости компании, обусловленного реализацией менеджментом стратегии ее развития.

В рейтинге представлена оценка ПНО в том виде и в той комплектации, в котором она заявлена на Конкурс. Дополнительные тома, сопровождающие годовой отчет (Отчеты об устойчивом развитии и корпоративной социальной ответственности, экологический отчет, ESG-отчет и пр.), оцениваются в комплексе с годовым отчетом лишь в том случае, если они заявлены и присланы на Конкурс.

Содержание годовой отчетности компаний анализируется по следующим основным критериям функционирования компании.
Критерий «позиционирование на рынке» – оценивается информационная насыщенность по направлениям:

• макроэкономические факторы, влияющие на рынок и бизнес компании;
• описание конкурентной среды и рыночная доля компании;
• перспективы роста рынка в целом и изменения конкурентной среды.

Критерий «стратегия бизнеса» – оценивается информационная насыщенность по направлениям:

• миссия и конкретные формулировки основных положений стратегии развития применительно к особенностям бизнеса компании;
• цели и задачи компании за отчетный период и достигнутые результаты;
• стратегические приоритеты на следующий год и три–пять лет вперед;
• корпоративное управление;
• бизнес-модель. 

Критерий «деятельность по созданию стоимости» – оценивается информационная насыщенность по направлениям:

• производственная деятельность и результаты работы по сегментам бизнеса;
• реализация инвестиционных проектов и перспективы их продвижения в следующем году и на три–пять лет вперед;
• инновации и их внедрение;
• риск-менеджмент, система управления рисками и результаты ее действия;
• финансово-экономическое положение компании;
• рынок ценных бумаг компании и рыночная капитализация. 

Критерий «устойчивое развитие» – оценивается информационная насыщенность по направлениям:

• взаимодействие компании с клиентами, сбытовая и маркетинговая политика;
• создание и функционирование цепи поставок, взаимодействие с поставщиками и подрядчиками;
• персонал (характеристика, социальные гарантии, мотивация и развитие);
• охрана труда, обеспечение здоровья и безопасности на рабочих местах, травматизм;
• природоохранная деятельность, экологические мероприятия по снижению негативного воздействия на окружающую среду;
• работа в области промышленной безопасности, меры по предотвращению промышленных аварий;
• энергоэффективность и энергосбережение;
• вклад в социально-экономическое развитие регионов деятельности;
• социальная политика и взаимодействие с сообществами. 

Критерий «наличие формальной информации» – фиксируется наличие следующей информации: 

• обзоры важнейших решений собраний акционеров, совета директоров и комитетов;
• перечень, характеристика крупных сделок и сделок с заинтересованностью;
• сведения о соблюдении компанией кодекса корпоративного поведения;
• бухгалтерская отчетность по РСБУ, а также по МСФО или GAAP и аудиторские заключения к ней;
• таблица соответствия текста отчета показателям руководств GRI по подготовке отчетов об устойчивом развитии (социальных отчетов);
• наличие англоязычной версии отчета;
• глоссарий и список сокращений.

Четкость и степень структурирования информации в соответствии с общепринятыми типовыми разделами годовой отчетности также принимается во внимание.

В рейтинге представлена оценка ПНО в том виде и в той комплектации, в котором она заявлена на Конкурс. Дополнительные тома, сопровождающие годовой отчет (Отчеты об устойчивом развитии и корпоративной социальной ответственности, экологический отчет, ESG-отчет и пр.), оцениваются в комплексе с годовым отчетом лишь в том случае, если они заявлены и присланы на Конкурс.

Компания получает оценку своего ГО в зависимости от качества его исполнения. Та или иная оценка находится в своем рейтинговом классе, каждый из которых имеет n-e количество звезд:

• «5 звезд» (наивысшее качество ГО);
• «4 звезды» (очень высокое качество ГО);
• «3 звезды» (высокое качество ГО);
• «2 звезды» (приемлемое качество ГО);
• «1 звезда» (удовлетворительное качество ГО).

В каждом классе рейтинга указаны названия компаний, чьи отчеты в него вошли. Все наименования в списке расположены по алфавиту. При наличии в группе компаний, чье название дано латиницей, их расположение определяется верхними строками в группе (аналогичным образом в алфавитном порядке).

Методика оценки отчетов благотворительных и социальных НКО

Годовые отчеты благотворительных и социальных НКО оцениваются с точки зрения наличия и полноты раскрытия следующих критериев и информации:

Наличие и содержательность обращения первых лиц НКО.

Общая информация об НКО

• Наличие полной контактной информации и реквизитов НКО
• Раскрытие информации об учредителях НКО
• Раскрытие информации о руководящих и наблюдательных органах НКО и их персональном составе (желательно, с краткими биографиями)
• Раскрытие информации о структуре управления НКО 
• Раскрытие информации, как минимум, о ключевых сотрудниках НКО (желательно, с краткими биографиями и контактными данными)

Миссия, цели и задачи НКО

Полнота раскрытия информации о реализуемых благотворительных программах (приоритетных направлениях оказания благотворительной помощи) в привязке к целям и задачам деятельности НКО 

Раскрытие информации о благотворительных программах, реализуемых НКО

• Качество и полнота описания целей и задач отдельных постоянных и временных благотворительных программ, обоснование актуальности решаемых в рамках благотворительных программ проблем, раскрытие информации о планировавшихся результатах реализации программ в течение отчетного периода
• Раскрытие информации о конкретных исчисляемых качественных результатах реализации благотворительных программ за отчетный период
• Наличие в описании благотворительных программ самооценки результативности их реализации за отчетный период (план-факт), если такая оценка возможна, исходя из специфики данной программы.
• Удобство представления и корректность количественных и качественных данных, характеризующих эффективность реализуемых благотворительных программ, представление количественных показателей в динамике там, где это возможно, наличие в отчете исчерпывающих комментариев к этим данным. 

Качество раскрытия информации о продвижении НКО в СМИ и в социальных сетях.

Качество раскрытия информации об источниках поступлений в НКО и организации взаимодействия с ключевыми партнерами НКО

• Раскрытие информации о применяемых инструментах фандрайзинга (в тех случаях, если НКО занимается фандрайзингом) и оценка их эффективности 
• Раскрытие информации о проводимых партнерских мероприятиях и программах

Качество опубликованной в ГО финансовой отчетности за отчетный период

Информативность отчетности о поступлениях за отчетный период, в том числе, в разрезе отдельных источников поступлений в НКО
Информативность отчетности о расходах НКО за отчетный период, в том числе:

• наличие аналитической отчетности о программных расходах и прочих расходах на благотворительную деятельность в разрезе отдельных программ или направлений деятельности, а также в разрезе отдельных видов расходов. 
• наличие и качество аналитической отчетности о непрограммных расходах (расходах на собственную деятельность) НКО в разрезе отдельных видов расходов, в том числе, раскрытие расходов на рекламу и маркетинг, на фандрайзинг и на оплату труда сотрудников НКО. Особое значение эта информация имеет в тех случаях, если значительная доля поступлений НКО формируется за счет фандрайзинга.

Представление ключевых финансовых показателей в динамике.

Доступность, понятность и структурированность раскрытия информации в ГО (информативность и уместность стиль текста ГО, качество, уместность и понятность приводимой в ГО инфографики и иллюстраций).

• Наличие четкой структуры ГО.
• Наличие содержания (оглавления)
• Наличие дополнительной навигации (внутренние ссылки) внутри разделов.

Методика оценки отчетов образовательных организаций (университетов):

В основе оценки качества ПНО образовательных организаций лежит полнота представленности в документе сведений о деятельности и достижениях образовательной организации в сфере собственно образования, научно-исследовательской деятельности и взаимодействия с обществом.
К оценке не принимаются документы образовательных организаций, разработанные в рамках обязательной ведомственной и статистической отчетности. Структура, информационная насыщенность, манера подачи, представление о потенциальной аудитории годового отчета образовательной организации в рамках ГО должны формироваться ею самостоятельно.

Отчеты оцениваются с точки зрения наличия и полноты раскрытия следующих критериев и информации:

• Общая информации об образовательной организации. Структура управления
• Наличие и содержательность обращения первых лиц образовательной организациио;
• Наличие полной контактной информации и реквизитов образовательной организациио;
• Раскрытие информации о структуре, руководстве образовательной организациио и его персональном составе (желательно, с краткими биографиями);
• Количественная информация, дающая представление о масштабах образовательной и научной деятельности образовательной организациио, ее месте в мире, стране, регионе – образовательная организацияо в зеркале актуальных цифр;
• Краткая историческая справка о наиболее выдающихся достижениях образовательной организациио, ее преподавателей и выпускников.

Рейтинги, награды

• Информация о местах в международных и отечественных рейтингах;
• Информация о наиболее ярких, отмеченных отечественными и международными премиями (дипломами, прочими видами поощрения) достижений образовательной организациио, ее сотрудников и учащихся.

Миссия, видение, ценности

Сжатое, но емкое изложение основных стратегических целей и путях их достижения в тесной увязке с планами развития высшей школы, страны, регионов присутствия образовательной организации.

Образовательная деятельность

• Результаты деятельности факультетов и кафедр, иных значимых структурных подразделений за отчетный период;
• Издание учебников, онлайн-курсов, методической литературы и т.п.;
• Участие в межвузовском/межшкольном сотрудничестве.

Научно-исследовательская деятельность

• Результаты, достижения и планы развития по основным направлениям научно-исследовательской деятельности; полученные патенты и лицензии за отчетный период с кратким описанием сути открытий;
• Деятельность по развитию инновационных направлений/подразделений образовательной организациио.

Международное сотрудничество

• Основные проекты, реализуемые вузом в сотрудничестве с зарубежными партнерами;
• Информация об иностранных студентах и аспирантах, зарубежных филиалах;
• Научная активность в зеркале цитируемости.

Образовательная организация и общество

Полнота и представленность информации по следующим направлениям:

• Вовлеченность в реализацию национальных, региональных и местных проектов; 
• Внеучебная активность учащихся; основные студенческие объединения и их достижения;
• Данные об уровне востребованности выпускников работодателями; формы и результаты сотрудничества с работодателями и экономикой и социальной жизнью страны/региона/муниципалитета.

Материальная база

• Сведения об основных фондах (территории, научных корпусах, общежитиях, спортивных сооружениях, научно-исследовательских лабораториях, уникальном научном оборудовании и т.п.).
• Сведения о библиотечном и музейно-выставочном фонде.

Общие финансовые сведения

• Основные сведения, дающие возможность получить представление о перспективах развития вуза с точки зрения источников финансирования, включая бюджетные; 
• Эндаумент;
• Прочие внебюджетные источники финансирования, в т.ч. поступления от результатов научно-исследовательской деятельности.

Доступность, понятность и структурированность раскрытия информации в ГО

• Информативность и уместность стиля текста ГО, качество, уместность и понятность приводимой в ГО инфографики и иллюстраций;
• Наличие четкой структуры ГО;
• Наличие содержания (оглавления);
• Наличие дополнительной навигации (внутренние ссылки) внутри разделов.